<noframes id="p55pr"><form id="p55pr"></form>

      <address id="p55pr"><address id="p55pr"><listing id="p55pr"></listing></address></address>

                <address id="p55pr"></address>

                <address id="p55pr"><nobr id="p55pr"><menuitem id="p55pr"></menuitem></nobr></address>
                  信息網_資訊網

                  經典美文聯系我們

                  信息網 > 湖北信息 > 正文

                  芯??微裝:發行人及保薦機構關于科創板上市委會議意見落實函的回復

                  網絡整理 2021-06-19

                  合肥芯碁微電子裝備股份有限公司
                      
                      (合肥市高新區創新大道2800號創新產業園二期F3樓11層)
                      
                      關于合肥芯碁微電子裝備股份有限公司
                      
                      首次公開發行股票并在科創板上市的
                      
                      科創板上市委會議意見落實函的回復
                      
                      保薦機構(主承銷商)
                      
                      上海市廣東路689號
                      
                      二零二零年十一月
                      
                      上海證券交易所:
                      
                      根據貴所《關于合肥芯碁微電子裝備股份有限公司首次公開發行股票并在科創板上市的科創板上市委會議意見落實函》(以下簡稱“科創板上市委會議意見落實函”)要求,海通證券股份有限公司(以下簡稱“保薦機構”)會同合肥芯碁微電子裝備股份有限公司(以下簡稱“公司”、“芯碁微裝”或“發行人”)及容誠會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“會計師”、“申報會計師”)、北京德恒律師事務所(以下簡稱“律師”、“發行人律師”)等中介機構,按照貴所的要求對科創板上市委會議意見落實函中提出的問題進行了認真研究,現逐條進行說明,請予審核。
                      
                      說明:
                      
                      一、如無特別說明,本回復報告中的簡稱或名詞釋義與招股說明書(上會稿)中的相同。
                      
                      二、本回復報告中的字體代表以下含義:
                      
                           科創板上市委會議意見落實函所列問題                  黑體(加粗)
                           對科創板上市委會議意見落實函所列問題的回復          宋體(不加粗)
                           對招股說明書的修改、補充                            楷體(加粗)
                      
                      
                      三、本回復報告中若出現總計數尾數與所列數值總和尾數不符的情況,均為四舍五入所致。
                      
                      目 錄
                      
                      問題一............................................................................................................................4
                      
                      問題二............................................................................................................................8
                      
                      問題一
                      
                      請發行人披露發出商品租賃的核算方式、相關存貨減值準備計提是否充分、相關內控制度是否健全有效。請保薦人、申報會計師發表明確核查意見。
                      
                      回復:
                      
                      一、發行人披露
                      
                      (一)發出商品租賃的核算方式
                      
                      發行人已在招股說明書“第八節 財務會計信息與管理層分析”之“十一、1、(7)③發出商品”中對發出商品租賃的核算方式補充披露如下:
                      
                      “B、租賃的發出商品核算方式
                      
                      報告期內,公司存在少量客戶選擇以經營租賃并向公司支付租金的形式使用公司的設備。報告期各期末,采用租賃形式的發出商品占發出商品的比例分別為4.82%、19.18%、11.80%和3.61%。公司對于按月支付固定租金的經營租賃設備作為發出商品核算,在租賃期內的各個期間按直線法確認收入,公司基于設備的工藝迭代周期并考慮謹慎性原則按三年攤銷租賃設備成本。”
                      
                      (二)相關存貨減值準備計提是否充分
                      
                      發行人已在招股說明書“第八節 財務會計信息與管理層分析”之“十一、1、(7)⑦存貨跌價準備”中對相關內容補充披露如下:
                      
                      “C、存貨跌價準備計提政策與同行業可比公司比較情況公司名稱 存貨跌價準備計提政策
                      
                                 資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量,按照單個存貨成本高于
                                 可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨,在正常生產經營
                                 過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可
                        發行人   變現凈值;需要經過加工的存貨,在正常生產經營過程中以所生產的產成品的
                                 估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的
                                 金額確定其可變現凈值;資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、
                                 其他部分不存在合同價格的,分別確定其可變現凈值,并與其對應的成本進行
                                 比較,分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。
                       大族激光  資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量,通常按照單個存貨成本
                                 高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備,對于數量繁多、單價較低的存貨,
                                 按存貨類別計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨,在正常生產經營過程中
                                 以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈
                                 值;需要經過加工的存貨,在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售
                                 價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確
                                 定其可變現凈值;資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他
                                 部分不存在合同價格的,分別確定其可變現凈值,并與其對應的成本進行比較,
                                 分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。
                      
                      
                      注:日本SCREEN、瑞典Mycronic、美國KLA-Tencor、美國Rudolph、臺灣川寶科技等境外上市公司未詳細披露存貨跌價準備計提政策。同行業可比公司披露的存貨跌價準備計提政策未對發出商品(包含租賃發出商品)跌價準備計提政策進行單獨規定。
                      
                      如上表所示,發行人存貨跌價準備計提政策與同行業可比公司一致。
                      
                      D、發出商品(包含租賃)減值計提充分性
                      
                      報告期各期末,存貨在資產負債表日的余額按成本與可變現凈值孰低計量。公司確定發出商品的可變現凈值,以取得的確鑿證據為基礎,并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素,具體方法如下:對于期末有訂單對應的發出商品,以該發出商品訂單金額減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值;對于期末無訂單對應的發出商品,公司參照近期同類產品銷售價格減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。
                      
                      報告期各期末,公司發出商品庫齡主要集中在1年以內,庫齡1年以內的金額占比分別為85.72%、58.97%、88.61%、97.32%。發行人對發出商品的跌價準備計提情況如下:①對報告期各期末發出商品進行了存貨跌價測算,經測算除了一臺發出商品存在減值并計提跌價準備外,其他發出商品未見減值情形;②報告期末庫齡1年以上的發出商品金額較小,且均處于正常的租賃或試用狀態,故公司參照近期同類產品銷售價格減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值,不存在減值情形;③公司對于在客戶處租賃或試用的設備,管理制度如下:設備需存放于高潔凈、恒溫恒濕的車間,設備使用環境好,自然損耗較少;銷售及客服團隊有專人跟進試用機臺,實時監測設備狀態,定期對試用或租賃機臺進行現場保養并形成保養日志,如因客戶原因導致設備損耗,由客戶方承擔相應損失,因此,租賃和試用設備不存在因實體損壞導致跌價的情形。
                      
                      綜上,公司發出商品減值計提充分。”
                      
                      (三)相關內控制度是否健全有效
                      
                      發行人已在招股說明書“第八節 財務會計信息與管理層分析”之“十一、1、(7)③發出商品”中對租賃的發出商品的內控制度補充披露如下:
                      
                      “C、租賃的發出商品的內控制度
                      
                      報告期內,發行人已建立租賃的發出商品的管理制度并良好執行,具體制度如下:
                      
                      a.租賃的發出商品的發貨及簽收
                      
                      公司在產成品出廠、運輸中轉和到貨簽收等環節,均建立了相應的管理制度,包括《產成品出廠管理制度》、《產成品運輸管理制度》和《產成品到貨交付管理制度》,規定各環節的單據使用、作業流程及控制措施,要求公司質檢及倉儲人員根據銷售出庫計劃及財務簽批的發貨申請單,安排產成品的出廠檢驗,包裝并辦理出庫手續。公司倉儲人員及時跟蹤產成品運輸動態,要求運輸單位將產成品送達至客戶約定地點,完成現場卸裝,并帶回客戶端確認簽字的收貨單據,以確保產成品安全準確到達客戶現場。
                      
                      b.租賃的發出商品的安裝及驗收
                      
                      公司及時委派技術人員至客戶現場進行設備的安裝,裝機完成后,雙方共同簽署《裝機確認表》。安裝調試完畢后,雙方共同對設備按照合同約定的技術協議進行驗收。
                      
                      c.對于在客戶處租賃的設備,公司管理制度如下:
                      
                      根據《發出商品管理制度》,公司在客戶處租賃的設備存放環境為高潔凈、恒溫恒濕的生產車間,公司客服人員需定期及不定期進入生產車間,對客戶端的租賃設備進行狀態跟進并定期匯報,確保在外租賃設備的使用環境和機臺狀態完好。
                      
                      根據《發出商品管理制度》,公司銷售及客服團隊設立專人負責跟進租賃機臺,實時監測設備狀態,定期及不定期對租賃機臺進行現場保養并形成保養日志。根據合同約定,如因客戶原因導致設備損耗,由客戶方承擔相應損失。
                      
                      綜上,報告期內,發行人已建立健全的關于租賃的發出商品的內部控制制度并有效執行。”
                      
                      二、中介機構核查情況
                      
                      (一)核查程序
                      
                      保薦機構和申報會計師執行的核查程序如下:
                      
                      1、了解和評價管理層與租賃的發出商品管理相關的關鍵內部控制的設計的合理性,并測試內部控制運行的有效性,包括租賃的發出商品的入庫、儲存、出庫、盤點等;
                      
                      2、訪談發行人財務負責人,了解發行人發出商品租賃的核算方式、租賃設備的攤銷期限,并評估是否符合企業會計準則的規定;
                      
                      3、獲取申報各期末租賃的發出商品的收發存明細表及庫齡表,分析租賃的發出商品庫齡情況;
                      
                      4、訪談發行人財務負責人,了解和評估發行人存貨跌價準備政策及流程的合理性,是否符合實際經營情況和會計準則的要求,并復核發行人租賃的發出商品跌價準備計提是否充分;
                      
                      5、對公司報告期末租賃的發出商品實施函證和監盤程序,檢查租賃的發出商品的數量、狀況;
                      
                      6、查閱同行業可比公司存貨跌價準備計提政策,并與公司進行比較。
                      
                      (二)核查意見
                      
                      經核查,保薦機構和申報會計師認為:
                      
                      發行人發出商品租賃的核算方式符合企業會計準則的規定,租賃設備攤銷期限合理、相關存貨減值準備計提充分、與存貨相關內控制度健全有效。
                      
                      問題二、請發行人說明長期應收款賬齡劃分、壞賬準備計提、列示、銷售費用中運雜費的會計核算等是否符合會計準則的規定,如不符合準則規定,請說明對發行人財務狀況的影響金額。
                      
                      請保薦人、申報會計師發表明確核查意見。
                      
                      一、發行人說明
                      
                      (一)長期應收款賬齡劃分、壞賬準備計提是否符合會計準則的規定,如不符合準則規定,請說明對發行人財務狀況的影響金額
                      
                      1、長期應收款賬齡劃分、壞賬準備計提是否符合會計準則的規定
                      
                      (1)對應收賬款客戶與長期應收款客戶信用風險判斷標準是否一致,應收賬款與長期應收款賬齡劃分標準是否一致
                      
                      鑒于公司根據客戶具體的需求以及雙方商業談判確定是否采取分期收款以及分期收款的具體內容,無論在何種銷售模式下公司都會對客戶資質和信用狀況進行調查,不同銷售模式下的客戶資質、信用狀況總體上并無顯著差異。
                      
                      因此,公司對長期應收款客戶的賬齡劃分標準與應收賬款客戶應保持一致,應以賬齡為依據劃分長期應收款組合,使相同賬齡的客戶具有類似預期損失率。
                      
                      (2)長期應收款賬齡劃分、壞賬準備計提是否符合會計準則的規定,長期應收款壞賬準備是否充分
                      
                      2017年度和2018年度,公司對應收款項(包含長期應收款)以賬齡作為信用風險特征組合,然后按照信用風險特征組合計提壞賬準備。公司根據以前年度按賬齡劃分的各賬齡段應收款項實際損失率作為基礎,結合現時情況確定當年各賬齡段應收款項組合計提壞賬準備的比例,據此計算當年應計提的壞賬準備。
                      
                      2019年1月1日起,公司執行新金融工具準則,對應收款項(包含長期應收款)采用簡化模型計提壞賬準備,按照整個存續期預期信用損失的金額計量應收賬款損失準備。公司參考歷史信用損失經驗,結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測,通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率,計算預期信用損失。
                      
                      由于上述應賬賬款和長期應收款壞賬計提均以賬齡為計算預期損失率的基礎,但賬齡劃分標準不統一,鑒于公司對長期應收款客戶的信用風險判斷標準與應收賬款客戶無顯著差異,因此,基于企業會計準則,長期應收款客戶賬齡劃分標準應與應收賬款保持一致并采用相同的壞賬比率或預期損失率計提壞賬。
                      
                      統一賬齡標準和計提比例后,將導致長期應收款壞賬累計計提數不足,對各年財務報表具體影響數詳見以下測算。
                      
                      2、如不符合準則規定,請說明對發行人財務狀況的影響金額
                      
                      如公司統一應收賬款與長期應收款賬齡劃分標準,長期應收款也以應收款確認的時點開始計算賬齡,并均按照相同的壞賬比例或預期損失率計提長期應收款壞賬,該事項對公司2020年1-6月、2019年度、2018年度和2017年度財務報表主要科目影響如下:
                      
                      (1)2020年1-6月
                      
                      單位:萬元
                      
                            項目         報表金額    模擬調整后報   影響金額   影響金額占相應總資產、
                                                        表金額                 凈資產或凈利潤比例(%)
                       一年內到期的非      3,391.38        3,227.55      -163.83                     -0.32
                          流動資產
                         長期應收款          187.10         180.41        -6.69                     -0.01
                       遞延所得稅資產        752.03         777.60        25.57                     0.05
                          資產總計        50,933.62       50,788.68      -144.95                     -0.28
                          盈余公積           373.54         366.34        -7.20                     -0.02
                         未分配利潤        4,352.82        4,215.07      -137.75                     -0.40
                       所有者權益合計     34,724.62       34,579.67      -144.95                     -0.42
                        信用減值損失         -25.29          -81.08       -55.79                     -5.63
                         所得稅費用          -64.27          -72.64        -8.37                     -0.84
                           凈利潤            991.31         943.89       -47.42                     -4.78
                      
                      
                      (2)2019年度
                      
                      單位:萬元
                      
                            項目         報表金額    模擬調整后報   影響金額   影響金額占相應總資產、
                                                        表金額                 凈資產或凈利潤比例(%)
                       一年內到期的非      1,746.00        1,661.27       -84.73                     -0.18
                          流動資產
                         長期應收款          592.42         562.42       -30.00                     -0.06
                       遞延所得稅資產        358.24         375.45        17.21                     0.04
                          資產總計        46,772.53       46,675.01       -97.52                     -0.21
                            項目         報表金額    模擬調整后報   影響金額   影響金額占相應總資產、
                                                        表金額                 凈資產或凈利潤比例(%)
                          盈余公積           373.54         366.34        -7.20                     -0.02
                         未分配利潤        3,361.51        3,271.19       -90.32                     -0.27
                       所有者權益合計     33,733.31       33,635.78       -97.52                     -0.29
                        信用減值損失        -518.05         -602.78       -84.73                     -1.78
                         所得稅費用          732.75         720.04       -12.71                     -0.27
                           凈利潤          4,762.51        4,690.49       -72.02                     -1.51
                      
                      
                      (3)2018年度
                      
                      單位:萬元
                      
                            項目         報表金額    模擬調整后報   影響金額   影響金額占相應總資產、
                                                        表金額                 凈資產或凈利潤比例(%)
                       一年內到期的非        530.91         500.90       -30.01                     -0.18
                          流動資產
                       遞延所得稅資產        209.57         214.07         4.50                     0.03
                          資產總計        16,806.16       16,780.65       -25.51                     -0.15
                         未分配利潤          -53.61          -79.12       -25.51                     -0.23
                       所有者權益合計     11,264.87       11,239.36       -25.51                     -0.23
                        資產減值損失        -422.84         -414.19         8.65                     0.50
                         所得稅費用          312.43         313.73         1.30                     0.08
                           凈利潤          1,729.27        1,736.62         7.35                     0.43
                      
                      
                      (4)2017年度
                      
                      單位:萬元
                      
                            項目         報表金額    模擬調整后報   影響金額   影響金額占相應總資產、
                                                        表金額                 凈資產或凈利潤比例(%)
                       一年內到期的非        590.22         564.16       -26.06                     -0.27
                          流動資產
                         長期應收款          248.55         235.96       -12.59                     -0.13
                       遞延所得稅資產        299.08         304.88         5.80                     0.06
                          資產總計         9,606.05        9,573.19       -32.86                     -0.34
                         未分配利潤        -1,782.88       -1,815.74       -32.86                     -0.83
                       所有者權益合計      3,938.35        3,905.49       -32.86                     -0.83
                        資產減值損失         -55.71          -94.37       -38.66                     5.65
                         所得稅費用         -299.08         -304.88        -5.80                     0.85
                           凈利潤           -684.67         -717.53       -32.86                     4.80
                      
                      
                      由上表可知,該事項影響金額較小,其中資產負債類和權益類科目影響金額占總資產和凈資產的比例各期均低于1%,損益類科目對凈利潤的合計影響金額各期均低于5%,鑒于該事項不具有重要性且并非故意造成,本次擬不采用追溯重述進行調整。
                      
                      (二)長期應收款列示是否符合會計準則的規定
                      
                      1、會計準則中關于長期應收款列示的規定
                      
                      根據《企業會計準則第 30 號——財務報表列報》的相關規定,資產應當分別流動資產和非流動資產在資產負債表中列示。資產滿足下列條件之一的,應當歸類為流動資產:①預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用;②主要為交易目的而持有;③預計在資產負債表日起一年內變現;④自資產負債表日起一年內,交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。通常情況下,預計自資產負債表日起一年內變現的非流動資產應歸類為流動資產,作為“一年內到期的非流動資產”列報。
                      
                      發行人報告期各期末長期應收款中的一年內到期金額較大,參考同行業可比上市公司中微公司、盛美半導體設備(上海)股份有限公司等,為了能夠更直觀的反映收款期超過12個月的應收款項規模,公司整體將收款期超過12個月的應收款項列示于長期應收款。
                      
                      公司于2020年10月29日召開了第一屆董事會第七次會議,決議通過了《關于會計差錯更正相關事項說明的議案》,根據《企業會計準則第28號-—會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定,對長期應收款列示進行差錯更正并追溯調整,根據分期收款銷售合同約定的收款期對報告期各期末的長期應收款客戶中一年內到期的部分重分類至“一年內到期的非流動資產”項目列示。申報會計師對上述會計差錯更正與追溯調整事項進行了確認并重新出具了容誠審字[2020]230Z4029號標準無保留意見的審計報告,保薦機構和公司對《招股說明書》等相關申請文件進行了修訂。
                      
                      2、上述會計差錯更正對公司財務狀況、經營成果的影響
                      
                      (1)資產負債表科目變動及影響
                      
                      單位:萬元
                      
                             項目               2020年6月30日                   2019年12月31日
                                          調整前     調整后    影響金額    調整前     調整后    影響金額
                        一年內到期的非           -    3,391.38    3,391.38          -    1,746.00    1,746.00
                           流動資產
                         流動資產合計    43,348.92   46,740.30    3,391.38   42,265.79   44,011.79    1,746.00
                          長期應收款      3,578.49     187.11   -3,391.38    2,338.42     592.42   -1,746.00
                        非流動資產合計    7,584.70    4,193.32   -3,391.38    4,506.75    2,760.75   -1,746.00
                      
                      
                      (續上表)
                      
                             項目              2018年12月31日                  2017年12月31日
                                          調整前     調整后    影響金額    調整前     調整后    影響金額
                        一年內到期的非           -     530.91     530.91          -     590.23     590.23
                           流動資產
                         流動資產合計    14,706.23   15,237.14     530.91    7,420.69    8,010.92     590.23
                          長期應收款        530.91          -     -530.91     838.77     248.55     -590.22
                        非流動資產合計    2,099.93    1,569.02     -530.91    2,185.36    1,595.14     -590.22
                      
                      
                      (2)利潤表科目變動及影響
                      
                      上述會計差錯更正事項對公司利潤表科目無影響。
                      
                      (3)現金流量表科目變動及影響
                      
                      上述會計差錯更正事項對公司現金流量表科目無影響。
                      
                      (4)主要財務指標的變動及影響
                      
                            項目              2020年6月30日                   2019年12月31日
                                        調整前     調整后    影響比率    調整前     調整后    影響比率
                       流動比率(倍)       3.53       3.80       0.27       3.60       3.75       0.15
                      
                      
                      (續上表)
                      
                            項目              2018年12月31日                   2017年12月31日
                                        調整前     調整后    影響比率    調整前     調整后    影響比率
                       流動比率(倍)       3.16       3.27       0.11       1.32       1.42       0.10
                      
                      
                      注:流動比率=流動資產÷流動負債
                      
                      上述會計差錯更正事項對公司報告期各期財務指標影響較小,僅對各期末流動比率有影響。
                      
                      綜上,上述會計差錯更正事項對公司報告期各期的資產總額、凈資產總額及凈利潤均無影響,僅影響報告期各期末流動資產和非流動資產的列報金額以及報告期各期流動比率的數值。因此,上述會計差錯更正對公司報告期內的財務狀況、經營成果無重大影響,相關調整不構成重大會計差錯更正,公司并未濫用會計政策、會計估計或因惡意隱瞞、舞弊行為導致會計差錯更正,公司不存在會計基礎工作薄弱和內控缺失的情況,相關更正信息已在招股說明書披露。
                      
                      (三)銷售費用中運雜費的會計核算是否符合會計準則的規定,如不符合準則規定,請說明對發行人財務狀況的影響金額
                      
                      1、《企業會計準則第14號-收入(2017年修訂)》的對銷售費用中運雜費會計核算的規定
                      
                      根據《企業會計準則第14號-收入(2017年修訂)》第二十六條規定:“企業為履行合同發生的成本,不屬于其他企業會計準則規范范圍且同時滿足下列條件的,應當作為合同履約成本確認為一項資產:(一)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本;(二)該成本增加了企業未來用于履行履約義務的資源;(三)該成本預期能夠收回。”公司銷售費用中將產品運送至客戶指定的地點而發生的運輸費用及卸貨吊裝費用應屬于合同履約成本,在履約義務完成尚未完成時計入存貨,在履約義務完成時計入營業成本。
                      
                      2、如不符合準則規定,請說明對發行人財務狀況的影響金額
                      
                      發行人對2020年1-6月銷售費用中運雜費進行梳理統計,具體情況如下:
                      
                      單位:萬元
                      
                                        類型                   運雜費對應的產品是否        金額
                                                                       驗收
                       將產品運送至客戶指定的地點而發生的運輸      尚未驗收部分                  36.41
                       費用及卸貨吊裝費用                       已驗收確認收入部分                9.59
                       運送設備參加展會                                                           3.70
                       公司日常快遞費用                                                           2.95
                                                   合計                                          52.65
                      
                      
                      由上表可知,根據《企業會計準則第14號-收入(2017年修訂)》規定,發行人2020年1-6月銷售費用運雜費中屬于將產品運送至客戶指定的地點而發生的運輸費用金額為46.00萬元,其中應計入存貨金額為36.41萬元,計入營業成本金額為9.59萬元,該事項對公司2020年1-6月財務報表主要科目影響如下:
                      
                      單位:萬元
                      
                            項目         報表金額    模擬調整后報   影響金額   影響金額占相應總資產、
                                                        表金額                 凈資產或凈利潤比例(%)
                            存貨          21,249.08       21,285.49        36.41                     0.07
                          資產合計        50,933.62       50,970.03        36.41                     0.07
                          應交稅費           304.78         310.24         5.46                     0.03
                          負債合計        16,209.00       16,214.46         5.46                     0.03
                         未分配利潤        4,352.82        4,383.77        30.95                     0.09
                       所有者權益合計     34,724.62       34,755.57        30.95                     0.09
                          營業成本         3,901.82        3,911.41         9.59                     0.97
                          銷售費用           777.58         731.58       -46.00                     -4.64
                         所得稅費用          -64.27          -58.81         5.46                     0.55
                           凈利潤            991.31        1,022.26        30.95                     3.12
                      
                      
                      由上表可知,該事項影響金額較小,低于公司2020年1-6月財務報表重要性水平金額,其中資產負債類和權益類科目影響金額占總資產、總負債和凈資產的比例均低于0.5%,損益類科目影響金額均低于凈利潤的5%。
                      
                      二、中介機構核查情況
                      
                      (一)核查程序
                      
                      保薦機構和申報會計師執行的核查程序如下:
                      
                      1、了解發行人是否建立了分期收款銷售相關的內部控制制度以及對分期收款銷售客戶的信用組合、賬齡的劃分標準、了解銷售費用-運輸費核算的具體內容;
                      
                      2、了解發行人分期收款銷售模式客戶的信用組合的劃分標準、賬齡劃分及減值計提政策,獲取發行人報告期長期應收款減值計提表,分析發行人對客戶的信用組合的劃分標準、賬齡劃分是否恰當,減值計提政策是否符合金融工具準則規定,長期應收款減值計提是否充分;
                      
                      3、獲取并查閱了報告期內公司與主要客戶簽訂的銷售合同,了解有關運輸相關條款約定;
                      
                      4、查詢同行業可比公司的公開資料,對比發行人與同行業可比公司的長期應收款減值計提情況以及銷售費用中運雜費的會計核算是否存在重大差異。
                      
                      (二)核查意見
                      
                      經核查,保薦機構和申報會計師認為:
                      
                      1、發行人對長期應收款客戶和應收賬款客戶的信用風險判斷標準和賬齡劃分標準應保持一致,長期應收款未按與應收賬款相同的信用風險判斷標準和賬齡劃分標準計提壞賬準備對財務報表整體影響較小;
                      
                      2、發行人對長期應收款列示進行會計差錯更正并追溯調整,上述會計差錯更正對公司報告期內的財務狀況、經營成果影響較小,相關調整不構成重大會計差錯更正,公司并未濫用會計政策、會計估計或因惡意隱瞞、舞弊行為導致會計差錯更正,公司不存在會計基礎工作薄弱和內控缺失的情況,相關更正信息已在招股說明書披露;
                      
                      3、2020年1-6月,發行人未將運雜費計入成本,該金額較小,低于財務報表重要性水平金額,發行人基于一慣性原則,未對2020年1-6月銷售費用運雜費中屬于合同履約成本的部分進行調整的原因具有合理性。
                      
                      對本回復材料中的發行人回復(包括補充披露和說明的事項),本保薦機構均已進行核查,確認并保證其真實、完整、準確。
                      
                      (此頁無正文,為合肥芯碁微電子裝備股份有限公司《關于合肥芯碁微電子裝備股份有限公司首次公開發行股票并在科創板上市的科創板上市委會議意見落實函的回復》之蓋章頁)
                      
                      合肥芯碁微電子裝備股份有限公司
                      
                      年 月 日
                      
                      發行人董事長聲明
                      
                      本人已認真閱讀合肥芯碁微電子裝備股份有限公司本次科創板上市委會議意見落實函的回復報告的全部內容,確認科創板上市委會議意見落實函的回復報告內容真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
                      
                      發行人董事長簽名:
                      
                      程 卓
                      
                      合肥芯碁微電子裝備股份有限公司
                      
                      年 月 日
                      
                      (此頁無正文,為海通證券股份有限公司《關于合肥芯碁微電子裝備股份有限公司首次公開發行股票并在科創板上市的科創板上市委會議意見落實函的回復》之簽字蓋章頁)
                      
                      保薦代表人簽名:________________ ________________
                      
                      于軍杰 林劍輝
                      
                      保薦機構董事長簽名:
                      
                      周 杰
                      
                      海通證券股份有限公司
                      
                      年 月 日
                      
                      聲明
                      
                      本人已認真閱讀合肥芯碁微電子裝備股份有限公司本次科創板上市委會議意見落實函的回復報告的全部內容,了解報告涉及問題的核查過程、本公司的內核和風險控制流程,確認本公司按照勤勉盡責原履行核查程序,科創板上市委會議意見落實函的回復報告不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對上述文件的真實性、準確性、完整性、及時性承擔相應法律責任。
                      
                      保薦機構董事長簽名:
                      
                      周 杰
                      
                      海通證券股份有限公司
                      
                      年 月 日

                  查看公告原文

                  免責聲明:信息網轉載此文目的在于傳遞更多信息,不代表本站的觀點和立場。文章內容僅供參考,不構成投資建議。如果您發現網站上有侵犯您的知識產權的作品,請與我們取得聯系,我們會及時修改或刪除。

                  Tags:微裝(9)科創(120)關于(274)機構(260)意見(111)保薦(12)發行人(4)落實(118)會議(179)市委(81)

                  轉載請標注:信息網——芯??微裝:發行人及保薦機構關于科創板上市委會議意見落實函的回復

                  搜索
                  網站分類
                  標簽列表
                  幸运棋牌